自從加拿大政府開設港人移民渠道，過去一年不少香港家庭選擇到當地定居，但加國稅務較香港複雜得多，一旦成為加拿大稅務居民後，即跌入全球徵稅網，須申報所有加國境內外收入，亦要申報全球資產。新移民在原居地有物業都是等閒事，雖然加拿大現時仍未有資產稅，但物業仍會衍生其他稅項。移民前後若處理這些資產不當很可能要承受龐大的稅務支出。

1. 甚麼人要交稅？

加拿大有稅務居民和非稅務居民之分，只要是加拿大稅務居民都有義務繳交全球利得稅。無論是否永久居民身份，基本上所有在加拿大居住的人都是稅務居民，只要全年(1月1日起計)居住多於183日即成為稅務居民。

2. 離開加拿大很久最近想回流，如何才知道自己是否非稅務居民？

視乎離開期間有沒有違反非稅務居民的行為，如離開後沒有領取任何半點加拿大福利、離開時有向加拿大申報、與銀行聯絡戶口為非稅務居民、亦與租客說明離開加拿大後四分一租金作為預繳稅交給政府，只要做足所有程序就是非稅務居民。

3. 移民前的海外物業如何處理？

移民前首先要為所有加拿大以外的物業估值，如要轉移物業等資產，亦要在移民前辦妥。當移民成為加拿大公民，政府會視所有資產都在移民當日購入。意思是假如你在香港有物業，20年前購入價是50萬加元，移民時物業價值升至200萬加元，政府會鎖定物業起始價值為200萬加元，不會計算之前賺取的部分，但若日後售出價高於200萬加元，增值稅項會計算這部分的利潤。

假如該物業在海外一直是自住，加拿大居民可享有有一處自住物業（Principal Residence）免稅，全球適用，即使鎖定200萬加元價值，最後售出260萬加元，該物業仍不用課稅。

在加拿大很多家庭都有數個自住物業，深入稅例列明加拿大居民可同時擁有多處住宅申報為自住屋，但稅局不會把所有自住屋百分百免稅。這種免稅額是一種複雜的計算法，容許在擁有這些物業期間，將一年自住時間分配若干月份給某住宅，令其免去那段時間所賺取的收入稅。

另外，在香港持有收租物業，每個月的租金收入需要向加拿大稅局申報，如果這筆租金收入已經在香港繳稅，而香港的稅款多於在加拿大應收稅款，則加國不再重複徵稅；但如果在港交的稅款少於加拿大的應交稅款，則要補交差額部分。若物業在港空置或沒有產生收益，則不用交稅。

4. 移民前退休福利需要繳稅？

加拿大是退休移民的熱門選擇，很多人在移民後仍然享有原居地的退休福利，如退休金和長俸。這些退休福利大致可分為一次性提取和持續性提取兩種，若是前者，移民前一次性把所有退休金提取出來，因為是來加拿大前賺取，所以不用課稅；但若想移民後多次持續提取，則是當作收入，仍要課稅。所以應計算清楚何者總收益更多，按照個人情況決定。

5. 移民後香港資產的增減有甚麼影響？

物業只要仍持有即不用繳稅，變賣才會收稅，轉讓物業也視作變賣，例如把物業轉給在香港的子女，會以移民當日申報的價值與轉名當日價值的差價計算增值稅。但有兩個情況即使不售賣物業也要徵稅，一是改變身份，稅務居民變為非稅務居民；二是去世。

另一常見情況是投資香港股票，所賺取的利息即使在香港免稅，但加拿大仍要申報及繳稅。

6. 配偶一方是「太空人」，收入要繳稅？

基本上配偶和未成年子女都在加拿大時，即自動成為稅務居民，稅例列明當這個人於何時何地賺錢都要繳稅。但事實上有為數不少的新移民，只是為了是滿足家庭需求、負家庭責任而移民，來到加拿大後發現這裏並非想像中宜居而回流原居地，就可以維持家庭一分子在原居地而符合非稅務居民身份。

如全家來到加拿大成為稅務居民後，當中一人去海外（非原居地）工作則仍要交稅。在前者的情況下，非稅務居民送任何禮物（如家用）給加拿大居民，收禮人都不用繳稅，但要證明送禮人與收禮人有關聯（如配偶及父母），否則可能要面對洗錢（money laundering）及被動收入（stream of income）的問題，稅局會自動當作收入。

7. 如本身是非稅務居民，如何處理不在加拿大居住時的稅務問題？

擁有物業要先交四分一租金作預繳稅，在扣除供樓利息、管理費、地稅等成本後，實際利潤若比預繳金額少，則可在每一年申報section 216稅表申請退回多交了的預繳稅。

8. 物業有地稅（property tax）會否令人成為稅務居民？

有物業等同稅務居民是常見的誤解，很多地方都可以投資房地產，只要按照當地要納稅的方法處理稅務，身份就是外國投資者，不會因此影響稅務身份。

外國投資者在加拿大賺錢不用繳稅，如買加拿大股票，賺到的錢是合法地免稅，但股息要從中抽取四分一作股息稅。一般而言非居民持有股票派息時已扣除股息稅，不用另外報稅。

9. 無業及政府福利要報稅？

即使沒有欠稅，但有領取政府福利或補貼都要報稅，例如牛奶金（Canada Child Benefit）或加拿大復蘇福利（Canada Recovery Benefit）。所有在加拿大獲得的錢都是收入，福利也歸類為收入。在加拿大領取福利是以家庭總收入判定，如果來到加拿大其中一方回到原居地生活，仍然要把他的收入計算在內。部份已領取福利也歸類為收入，如退休金（Pension）和養老金（Old Age Security Pension），來釐定你有沒有資格領取更多福利。不過，報稅時該部份會在稅表減去，之後才決定你要交多少稅。

10. 加拿大稅局如何評稅？

加拿大實行誠實制度，自行申報收入，政府全部相信。可是一旦發現異常情況，將會要求提供證明文件，舉證責任在市民一方。稅表寫着Income Tax and Benefit Return，成為居民有義務交稅，也有權利享受福利，無憂的醫療、教育系統及福利制度，令加拿大成為很多人心目中最宜居的國家。加拿大稅務比亞洲地區多而嚴謹，計算亦複雜，如有任何疑問應先向專業人士查詢。

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